내 월급에서 세금이 얼마나 떼이는 걸까? 정확히 이해하는 소득세 계산법

월급 명세서를 받아보고 가장 궁금한 부분 중 하나가 세금으로 얼마나 빠져나가는지일 것이다. 특히 세금 항목들이 복잡하게 나열되어 있어 정확히 무슨 돈이 어떻게 빠져나가는지 이해하기 어려운 경우가 많다. 소득세의 계산 원리와 이를 줄일 수 있는 방법을 알아보자.

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1. 소득세란 무엇인가?

소득세는 개인이 소득을 얻는 경우 그에 대한 세금을 내는 것으로, 근로소득이 있다면 반드시 납부해야 한다. 소득세는 단순히 월급의 일정 비율이 아니라 누진세 구조에 따라 소득이 많을수록 높은 세율이 적용된다.

• 과세 대상: 근로소득(월급), 사업소득, 기타 소득
• 소득세를 내는 방식:
  • 월급에서 매달 원천징수(회사에서 대신 납부)
  • 연말정산을 통해 정확한 세액을 확정

💡 TIP: 연말정산을 통해 과다 납부한 세금을 돌려받거나, 반대로 부족한 금액을 추가로 납부할 수 있다.

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2. 소득세는 어떻게 계산될까?

소득세는 단순히 월급에서 일정 금액을 떼는 것이 아니라, 여러 단계를 거쳐 계산된다.

① 총급여에서 비과세 소득을 제외하기

월급 명세서에 적힌 총급여에서 비과세 항목을 먼저 제외해야 한다. 비과세 소득은 세금이 부과되지 않는 소득을 의미한다.

• 비과세 소득의 예:
  • 식대(월 20만 원까지 비과세)
  • 출퇴근 교통비(월 20만 원까지 비과세)
  • 육아 관련 보조금

💡 예시: 총급여가 500만 원이고 비과세 식대 20만 원이 있다면 과세 대상 금액은 480만 원이다.

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② 근로소득공제 적용하기

근로자의 부담을 줄이기 위해 근로소득공제라는 세액 감면이 적용된다. 이 공제 금액은 소득이 많을수록 커지지만 비율은 줄어드는 구조다.

• 근로소득공제 계산 예시:

총급여액(연간) 근로소득공제 금액

5,000만 원 이하	총급여 × 70%
5,000만 원 ~ 1억 원	3,500만 원 + (총급여 - 5,000만 원) × 40%
1억 원 초과	6,500만 원 + (총급여 - 1억 원) × 5%

💡 TIP: 공제 금액은 연간 소득 기준으로 계산되지만, 월급에서 매달 나누어 반영된다.

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③ 과세표준 구하기

총급여에서 비과세 소득과 근로소득공제를 뺀 금액이 과세표준이 된다. 과세표준에 따라 누진세율을 적용해 소득세를 산출한다.

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④ 누진세율 적용하기

한국의 소득세는 누진세율 구조로 소득이 많을수록 높은 세율을 적용한다.

과세표준 구간 세율 적용 방식

1,200만 원 이하	6%	과세표준 × 6%
1,200만 원 ~ 4,600만 원	15%	(과세표준 - 1,200만 원) × 15% + 72만 원
4,600만 원 ~ 8,800만 원	24%	(과세표준 - 4,600만 원) × 24% + 582만 원
8,800만 원 ~ 1억 5천만 원	35%	(과세표준 - 8,800만 원) × 35% + 1,590만 원
1억 5천만 원 초과	38~45%	구간에 따라 추가 세율 적용

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⑤ 세액공제 반영하기

소득세를 계산한 후에는 세액공제를 적용해 최종 세금을 산출한다. 세액공제는 일정 금액을 세금에서 직접 차감하는 방식이다.

• 주요 세액공제 항목:
  • 인적 공제: 본인, 배우자, 부양가족
  • 보험료 공제: 국민연금, 건강보험
  • 기부금 공제: 기부금의 일정 비율

💡 TIP: 연말정산 시 다양한 세액공제를 신청할 수 있으니 공제 항목을 꼼꼼히 챙기자.

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3. 예제: 월급 400만 원일 때 소득세 계산

① 월급과 비과세 소득 설정

• 월급: 400만 원
• 비과세 소득: 식대 20만 원

과세 대상 금액 = 400만 원 - 20만 원 = 380만 원

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② 근로소득공제 적용

• 연봉으로 계산하면 380만 원 × 12 = 4,560만 원
• 근로소득공제(5,000만 원 이하 구간): 4,560만 원 × 70% = 3,192만 원

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③ 과세표준 계산

과세 대상 금액 = 4,560만 원 - 3,192만 원 = 1,368만 원

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④ 누진세율 적용

1,200만 원 초과 구간이므로:

• 1,200만 원 × 6% = 72만 원
• (1,368만 원 - 1,200만 원) × 15% = 25만 2천 원
• 총 소득세 = 72만 원 + 25만 2천 원 = 97만 2천 원 (연간)

월 기준으로는 97만 2천 원 ÷ 12 = 약 8만 1천 원

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4. 소득세 줄이는 현실적인 방법

① 연말정산 항목을 꼼꼼히 챙기기

연말정산은 소득세를 줄일 수 있는 가장 중요한 기회다. 회사에서 제공하는 서류를 믿고 대충 제출하지 말고, 공제 가능한 모든 항목을 챙겨야 한다.

• 중요한 공제 항목:
  • 의료비: 본인 및 가족의 병원비
  • 교육비: 자녀의 학비
  • 기부금: 법정 기부처에 낸 금액

💡 TIP: 소액 기부라도 공제 대상에 포함될 수 있으니 작은 금액도 누락하지 말자.

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② IRP, 연금저축 활용하기

개인형 퇴직연금(IRP)이나 연금저축에 납입하면 최대 700만 원까지 세액공제를 받을 수 있다.

• 세액공제 한도:
  • 연금저축: 최대 400만 원
  • IRP 추가 납입: 최대 300만 원
• 공제 혜택: 납입 금액의 13.2~16.5% 환급

💡 TIP: 연금저축과 IRP는 노후 대비뿐 아니라 세금 혜택도 크기 때문에 꾸준히 납입하는 것이 좋다.

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③ 의료비 실손보험도 활용하기

의료비 공제는 실손보험과 연계해 환급받지 못한 금액만 공제된다. 따라서 보험금 청구 후 공제 대상 금액을 정확히 계산해야 한다.

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결론: 내 월급을 제대로 지키자

소득세는 단순히 피할 수 없는 세금이 아니라, 제도와 공제 항목을 잘 활용하면 충분히 줄일 수 있는 부분이다. 매달 원천징수되는 세금에 신경 쓰지 않고 지나가기 쉽지만, 작은 관리가 연말정산 때 큰 차이를 만든다. 내 월급을 제대로 지키기 위해 소득세의 구조를 이해하고, 공제 혜택을 적극적으로 활용해 보자.